Thuế VAT là gì? [2025] – Giải đáp A-Z về Thuế Giá trị Gia tăng

Thuế VAT là gì? Quy định về thuế VAT năm 2024 [Cập nhật]

Bạn muốn tìm hiểu thuế VAT là gì và những quy định mới nhất về thuế VAT năm 2024? Bài viết này sẽ cung cấp cho bạn cái nhìn tổng quan và chi tiết về loại thuế giá trị gia tăng (GTGT) này, từ khái niệm cơ bản đến những thay đổi quan trọng trong năm 2024.

1. Thuế VAT là gì? Bản chất của thuế giá trị gia tăng

VAT (Value Added Tax) hay còn gọi là thuế GTGT, là loại thuế gián thu tính trên giá trị tăng thêm của hàng hóa, dịch vụ trong quá trình sản xuất, lưu thông đến tay người tiêu dùng cuối cùng. Hiểu một cách đơn giản, thuế VAT được tính trên phần chênh lệch giữa giá bán và chi phí sản xuất (hoặc giá mua vào) của sản phẩm, dịch vụ.

Khác với các loại thuế trực thu như thuế thu nhập cá nhân hay thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế VAT do người tiêu dùng cuối cùng chịu, còn các doanh nghiệp chỉ đóng vai trò là người thu hộ và nộp thuế cho Nhà nước.

Theo Điều 2 Luật Thuế giá trị gia tăng 2008, bản chất của thuế GTGT là thuế tính trên giá trị tăng thêm của hàng hóa, dịch vụ phát sinh trong quá trình từ sản xuất, lưu thông đến tiêu dùng.

2. Quy định về thuế VAT năm 2024: Giảm thuế GTGT đến hết tháng 6

Chính phủ đã ban hành Nghị định 94/2023/NĐ-CP về việc giảm thuế giá trị gia tăng theo Nghị quyết 110/2023/QH15. Theo đó, chính sách giảm thuế GTGT trong năm 2024 được quy định như sau:

Quốc hội đồng ý tiếp tục giảm 2% thuế suất thuế GTGT theo Nghị quyết 43/2022/QH15 từ ngày 01/01/2024 đến hết ngày 30/06/2024 đối với các nhóm hàng hóa, dịch vụ đang áp dụng mức thuế suất 10%.

Như vậy, thuế suất thuế GTGT năm 2024 sẽ áp dụng theo 2 giai đoạn:

• Từ 01/01/2024 đến hết 30/06/2024: Giảm 2% thuế suất GTGT cho một số hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT 10%, xuống còn 8%.
• Từ 01/07/2024 đến hết 31/12/2024: Áp dụng mức thuế suất GTGT theo Luật Thuế Giá trị gia tăng hiện hành (tức là 5% hoặc 10%) nếu không có văn bản mới điều chỉnh.

3. Phương pháp khấu trừ thuế VAT năm 2024

Phương pháp khấu trừ thuế là phương pháp tính thuế VAT phổ biến, được quy định tại Điều 10 Luật Thuế giá trị gia tăng 2008 (sửa đổi năm 2013).

Công thức tính thuế VAT phải nộp theo phương pháp khấu trừ:

Thuế GTGT phải nộp = Thuế GTGT đầu ra – Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ

Trong đó:

• Thuế GTGT đầu ra: Tổng số thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ bán ra, ghi trên hóa đơn GTGT.
  • Ví dụ: Doanh nghiệp bán sản phẩm với giá chưa thuế là 100 triệu đồng, thuế suất 8%. Thuế GTGT đầu ra là 8 triệu đồng.
• Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ: Tổng số thuế GTGT ghi trên hóa đơn GTGT mua hàng hóa, dịch vụ, chứng từ nộp thuế GTGT của hàng hóa nhập khẩu, đáp ứng các điều kiện theo Điều 12 Luật Thuế giá trị gia tăng 2008.

Điều kiện áp dụng phương pháp khấu trừ:

• Cơ sở kinh doanh thực hiện đầy đủ chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ theo quy định.
• Doanh thu hàng năm từ bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ từ một tỷ đồng trở lên (trừ hộ, cá nhân kinh doanh).
• Cơ sở kinh doanh đăng ký tự nguyện áp dụng phương pháp khấu trừ thuế (trừ hộ, cá nhân kinh doanh).

4. Kết luận

Thuế VAT là một loại thuế quan trọng, ảnh hưởng trực tiếp đến giá cả hàng hóa, dịch vụ và chi tiêu của người tiêu dùng. Việc nắm rõ các quy định về thuế VAT, đặc biệt là những thay đổi trong năm 2024, sẽ giúp doanh nghiệp và người dân chủ động hơn trong các hoạt động kinh tế.