Nợ Thuế Bao Lâu Thì Bị Cưỡng Chế? Giải Đáp A-Z [2025]

Nhiều người nộp thuế lo lắng về việc bị cưỡng chế khi chậm nộp thuế. Vậy, nợ thuế bao lâu thì bị cưỡng chế và thời hiệu cưỡng chế là bao lâu? Hãy cùng mncatlinhdd.edu.vn tìm hiểu chi tiết trong bài viết dưới đây.

Nợ thuế là tình trạng người nộp thuế không hoàn thành nghĩa vụ nộp tiền thuế và các khoản thu khác vào ngân sách nhà nước đúng thời hạn quy định. Việc chậm nộp thuế có thể dẫn đến các biện pháp cưỡng chế từ cơ quan quản lý thuế.

1. Nợ thuế bao lâu thì bị cưỡng chế?

Theo quy định tại Điều 2 Thông tư 215/2013/TT-BTC, người nộp thuế sẽ bị áp dụng biện pháp cưỡng chế nếu nợ thuế quá 90 ngày.

Một số trường hợp cụ thể người nộp thuế bị cưỡng chế bao gồm:

• Chậm nộp thuế quá 90 ngày kể từ ngày hết thời hạn nộp thuế hoặc gia hạn nộp thuế theo quy định.
• Nợ tiền thuế, chậm nộp thuế và có hành vi bỏ trốn, tẩu tán tài sản.
• Không chấp hành quyết định xử phạt hành chính về thuế trong thời hạn 10 ngày kể từ ngày nhận được quyết định xử phạt.

2. Các biện pháp cưỡng chế nợ thuế

Căn cứ theo Điều 3 Thông tư 215/2013/TT-BTC, các biện pháp cưỡng chế được áp dụng khi người nộp thuế nợ thuế bao gồm:

• Khấu trừ trực tiếp từ tiền lương, thu nhập của người nộp thuế (áp dụng với cá nhân).
• Trích tiền từ tài khoản của người nợ thuế tại kho bạc, ngân hàng, yêu cầu phong tỏa tài khoản.
• Kê biên tài sản, bán đấu giá tài sản bị kê biên.
• Thu tiền, tài sản khác của người nợ thuế.
• Thu hồi giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh, giấy phép thành lập doanh nghiệp, giấy phép hành nghề.
• Thông báo hóa đơn không còn giá trị sử dụng.

3. Nguyên tắc cưỡng chế nợ thuế

Theo quy định tại Điều 5 Thông tư 215/2013/TT-BTC, việc cưỡng chế nợ thuế phải tuân thủ các nguyên tắc sau:

• Chỉ áp dụng biện pháp cưỡng chế tiếp theo khi biện pháp trước đó không thu đủ tiền nợ thuế, tiền chậm nộp thuế, tiền phạt thuế.
• Biện pháp khấu trừ một phần thu nhập chỉ áp dụng với cá nhân.

Nguyên tắc tính ngày để thực hiện cưỡng chế:

• Thời hạn tính theo ngày: Tính liên tục theo ngày dương lịch, bao gồm cả ngày nghỉ.
• Thời hạn tính theo ngày làm việc: Tính theo ngày hành chính dương lịch (không bao gồm thứ 7, chủ nhật, ngày lễ, Tết).
• Thời hạn xác định bằng một ngày cụ thể: Ngày bắt đầu tính thời hạn là ngày tiếp theo của ngày cụ thể đó.
• Ngày cuối cùng của thời hạn trùng với ngày nghỉ: Ngày cuối cùng được lùi sang ngày làm việc tiếp theo.

Việc cưỡng chế sẽ tạm dừng nếu người nợ thuế, nợ tiền phạt, tiền nộp chậm đã được cơ quan thuế ban hành một trong các văn bản sau:

• Quyết định gia hạn nộp thuế.
• Thông báo không tính tiền nộp chậm.
• Quyết định nộp dần tiền thuế nợ.
• Nguồn tiền khấu trừ và tài sản kê biên đối với tổ chức bị áp dụng cưỡng chế.

4. Thời hiệu áp dụng cưỡng chế

Căn cứ theo Điều 9 Thông tư 215/2013/TT-BTC, thời hiệu thi hành quyết định cưỡng chế về thuế như sau:

• Quyết định cưỡng chế có hiệu lực thi hành trong 1 năm kể từ ngày ghi trên quyết định. Thời hiệu cưỡng chế được quy định cụ thể trong quyết định cưỡng chế.
• Trường hợp cưỡng chế trích từ tài khoản, quyết định có hiệu lực thi hành trong 30 ngày và thời hiệu cưỡng chế là 30 ngày được ghi trong quyết định.
• Nếu tổ chức, cá nhân cố tình trì hoãn, trốn tránh, không thực hiện trách nhiệm trong thời hiệu quyết định cưỡng chế, thời hiệu thi hành được tính lại kể từ thời điểm chấm dứt các hành vi vi phạm.
• Quyết định cưỡng chế sẽ chấm dứt hiệu lực kể từ ngày người nợ thuế chấp hành xong quyết định xử lý hành chính hoặc nộp đủ tiền vào ngân sách nhà nước.

Cơ sở để chấm dứt hiệu lực của quyết định cưỡng chế là chứng từ nộp đủ tiền vào ngân sách nhà nước, quyết định gia hạn nộp thuế, quyết định nộp dần tiền thuế nợ hoặc thông báo không tính tiền chậm nộp.

Kết luận

Hy vọng bài viết trên của mncatlinhdd.edu.vn đã giúp bạn giải đáp thắc mắc về thời gian nợ thuế bị cưỡng chế và các vấn đề liên quan. Việc nắm rõ các quy định này giúp người nộp thuế chủ động hơn trong việc thực hiện nghĩa vụ của mình, tránh các rủi ro pháp lý không đáng có.

[internal_links]

Tài liệu tham khảo:

• Thông tư 215/2013/TT-BTC.