Giảm Thuế TNCN: Toàn Bộ Khoản Bảo Hiểm Được Trừ & Cách Tính 2025

Các Khoản Đóng Bảo Hiểm Được Trừ Khi Tính Thuế TNCN: Hướng Dẫn Chi Tiết 2024

Bạn có biết rằng một số khoản đóng bảo hiểm có thể giúp bạn giảm thuế thu nhập cá nhân (TNCN)? Bài viết này sẽ cung cấp thông tin chi tiết về các khoản đóng bảo hiểm được trừ khi tính thuế TNCN từ tiền lương, tiền công, giúp bạn tối ưu hóa nghĩa vụ thuế một cách hiệu quả.

1. Các Khoản Bảo Hiểm Nào Được Khấu Trừ Thuế TNCN?

Theo quy định hiện hành, các khoản đóng bảo hiểm sau đây được trừ vào thu nhập chịu thuế TNCN:

• Bảo hiểm xã hội (BHXH): Khoản đóng vào quỹ BHXH bắt buộc theo quy định của pháp luật.
• Bảo hiểm y tế (BHYT): Khoản đóng vào quỹ BHYT bắt buộc.
• Bảo hiểm thất nghiệp (BHTN): Khoản đóng vào quỹ BHTN bắt buộc.
• Bảo hiểm trách nhiệm nghề nghiệp: Đối với một số ngành nghề bắt buộc tham gia bảo hiểm trách nhiệm nghề nghiệp.
• Quỹ hưu trí tự nguyện, bảo hiểm hưu trí tự nguyện: Khoản đóng vào quỹ hưu trí tự nguyện hoặc mua bảo hiểm hưu trí tự nguyện.

2. Điều Kiện Để Các Khoản Bảo Hiểm Được Khấu Trừ

Để các khoản đóng bảo hiểm được khấu trừ vào thu nhập chịu thuế TNCN, cần đáp ứng các điều kiện sau:

• Bảo hiểm bắt buộc: Các khoản BHXH, BHYT, BHTN, bảo hiểm trách nhiệm nghề nghiệp phải là các khoản bảo hiểm bắt buộc theo quy định của pháp luật.
• Quỹ hưu trí tự nguyện: Quỹ hưu trí tự nguyện phải được thành lập và hoạt động theo quy định của pháp luật.
• Chứng từ hợp lệ: Cần có chứng từ chứng minh việc đóng bảo hiểm, như biên lai thu tiền của tổ chức bảo hiểm hoặc xác nhận của tổ chức trả thu nhập về số tiền bảo hiểm đã khấu trừ, đã nộp.

3. Mức Khấu Trừ Tối Đa Cho Các Khoản Bảo Hiểm

Mức khấu trừ cho các khoản đóng bảo hiểm được quy định như sau:

• Bảo hiểm bắt buộc: Mức khấu trừ tương ứng với số tiền thực tế đã đóng theo quy định.
• Quỹ hưu trí tự nguyện, bảo hiểm hưu trí tự nguyện: Mức đóng được trừ tối đa là 1 triệu đồng/tháng/người, bao gồm cả khoản người lao động tự đóng và khoản người sử dụng lao động đóng cho người lao động (nếu có).

Ví dụ: Ông A tham gia quỹ hưu trí tự nguyện và đóng 800.000 đồng/tháng. Ông cũng được công ty đóng thêm 500.000 đồng/tháng vào quỹ này. Tổng số tiền đóng vào quỹ hưu trí của ông A là 1.300.000 đồng/tháng. Tuy nhiên, theo quy định, ông A chỉ được trừ tối đa 1.000.000 đồng/tháng khi tính thuế TNCN.

4. Thủ Tục Khấu Trừ Các Khoản Đóng Bảo Hiểm

Để được khấu trừ các khoản đóng bảo hiểm khi tính thuế TNCN, bạn cần thực hiện các bước sau:

1. Cung cấp chứng từ: Cung cấp cho tổ chức trả thu nhập các chứng từ chứng minh việc đóng bảo hiểm (biên lai, xác nhận của tổ chức trả thu nhập).
2. Tạm giảm trừ trong năm: Nếu có chứng từ, tổ chức trả thu nhập sẽ tạm giảm trừ các khoản bảo hiểm này vào thu nhập chịu thuế để khấu trừ thuế TNCN trong năm.
3. Quyết toán thuế: Nếu không có chứng từ để tạm giảm trừ trong năm, bạn có thể thực hiện giảm trừ một lần khi quyết toán thuế TNCN.
4. Đối với người nước ngoài và người Việt Nam làm việc ở nước ngoài: Nếu đã đóng bảo hiểm bắt buộc ở nước ngoài, bạn cần cung cấp chứng từ để được trừ vào thu nhập chịu thuế TNCN tại Việt Nam.

5. Các Khoản Đóng Góp Từ Thiện, Nhân Đạo, Khuyến Học

Ngoài các khoản bảo hiểm, các khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo, khuyến học cũng được giảm trừ khi tính thuế TNCN. Các khoản này bao gồm:

• Chi đóng góp vào các tổ chức, cơ sở chăm sóc, nuôi dưỡng trẻ em có hoàn cảnh đặc biệt khó khăn, người khuyết tật, người già không nơi nương tựa.
• Chi đóng góp vào các quỹ từ thiện, quỹ nhân đạo, quỹ khuyến học được thành lập và hoạt động theo quy định của pháp luật.

Mức giảm trừ tối đa cho các khoản đóng góp này không vượt quá thu nhập tính thuế từ tiền lương, tiền công và thu nhập từ kinh doanh của năm tính thuế phát sinh đóng góp.

Lưu ý: Các khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo, khuyến học phát sinh vào năm nào chỉ được giảm trừ vào thu nhập chịu thuế của năm đó. Nếu giảm trừ không hết, không được chuyển sang năm sau.

Kết Luận

Việc nắm rõ các quy định về các khoản đóng bảo hiểm và đóng góp từ thiện, nhân đạo, khuyến học được trừ khi tính thuế TNCN sẽ giúp bạn tối ưu hóa nghĩa vụ thuế của mình. Hãy đảm bảo bạn có đầy đủ chứng từ hợp lệ và thực hiện đúng thủ tục để được hưởng các khoản giảm trừ này.

Tài liệu tham khảo:

• Thông tư 111/2013/TT-BTC
• Thông tư 92/2015/TT-BTC
• Nghị định 93/2019/NĐ-CP

Lưu ý quan trọng: Bài viết này chỉ mang tính chất tham khảo, để có thông tin chính xác và chi tiết nhất, bạn nên tham khảo ý kiến của chuyên gia tư vấn thuế hoặc cơ quan thuế có thẩm quyền.